Данъците на човека и публичните разходи

🧔 Възрастен Рамката на ЕС/ОИСР казва, че възрастният разбира защо се събират данъци и как се използват (компетенция 538), знае какво може да се случи, ако не се платят (539) и приема, че дължимите данъци се плащат (550). Практически това значи три навика: 1. Знаеш кои данъци плащаш ти: върху дохода, в цената на покупките, върху имота и колата, при дарение или наследство. 2. Включваш данъците в бюджета си (компетенция 547) — планираш парите за тях предварително, а не ги откриваш в края на годината. 3. Знаеш къде се проверява — в НАП, в общината, в Държавен вестник.

Колко от данъците плащаш, без да ги „виждаш“? Най-много — в цената на покупките (глава 3) и в удръжките от заплатата (глава 2). Затова знанието е част от грамотността: данък, който не виждаш, не можеш да планираш.

Мит → истина - Мит: „Данъците са наказание.“ - Истина: данъкът е начинът, по който обществото плаща общите си разходи. Правилата за размера му са политически решения, които се разглеждат отделно. Тук обясняваме само как работят и как да ги изпълняваш.

Кой печели? Всички, които ползват общите услуги. А този, който знае правилата, не плаща глоби за пропуснат срок и ползва облекченията, които му се полагат.

→ Продължи при източника - Национална агенция за приходите (НАП), раздел „Данъци“: https://nra.bg ✔ (страницата е отворена: разделите „Данъци“, „Осигуряване“, „Платете“). - Рамка на ЕС/ОИСР за финансова компетентност при възрастни, 2022 — тема 4.6 „Tax and public spending“, компетенции 538–550 ✔ (текстът е прочетен).

🧔 Възрастен Как е устроен данъкът (общо): 1. Събираш доходите си за годината от различните източници. 2. От тях се определя облагаемият доход, като се приспадат признатите разходи и облекченията, ако имаш право (например за деца, по определени условия). 3. Върху общата годишна данъчна основа се прилага ставка 10 на сто ✔. 4. От резултата се приспада данъкът, който вече е бил удържан или внесен авансово. Остатъкът е за довнасяне или за възстановяване.

Облекченията се уреждат в ЗДДФЛ (приспадане от общата годишна данъчна основа) ✔: например за деца — чл. 22в (за едно, две, три и повече ненавършили пълнолетие деца; в закона сумите са 200 / 400 / 600 лв.), за дете с увреждане — чл. 22г, за млади семейства с ипотечен кредит — чл. 22а. Условията и размерите се променят по години. Така например по справка за облекчението за деца: ако другият родител ще ползва намалението за съответната данъчна година, второто лице не го ползва, а намалението се прилага и за годината на раждането, и за годината на навършване на пълнолетие. Преди да разчиташ на облекчение, прочети условията му в текста на закона и на nra.bg за конкретната година.

Какво е доход и как се вижда в портфейла? Доходът не е само заплата: наем, хонорар, продажба на имот, парични награди. Рамката на ЕС/ОИСР добавя и компетенция, че възрастният декларира всички източници на доход (компетенция 24 от общия списък).

Пример (измислен): Мария получава през годината 12 000 € облагаем доход от трудови договори, а работодателят е удържал авансов данък по ставка 10% — 1 200 €, без други облекчения. Ако няма други доходи и облекчения, общата данъчна основа е 12 000 €, данъкът е 1 200 €, а за довнасяне са 0 €. Ако има облекчение, основата е по-малка и разликата ще се върне. Числата са измислени, за пример на сметката, а не данъчен съвет.

Мит → истина - Мит: „Работодателят уреди всичко, не ми се налага да правя нищо.“ - Истина: ако имаш други доходи, облекчения или чужди доходи, може да ти се налага декларация. НАП сравнява данните от работодателите с декларираните доходи ✔ (страница на НАП „Деклариране след срока“).

Кой печели? Този, който следи облекченията, в които има право. А пропуснатото облекчение не се връща автоматично.

→ Продължи при източника - НАП — данък върху доходите на физическите лица: https://nra.bg/wps/portal/nra/taxes/godishen-danak-varhu-dohdite ✔ (страници на nra.bg, отворени 19.10.2026). - ЗДДФЛ — пълният текст в действащата редакция (последна промяна ДВ, бр. 85/2026): https://www.ciela.net/svobodna-zona-normativi/view/2135538631/zakon-za-danatsite-varhu-dohodite-na-fizicheskite-litsa ✔

🧔 Възрастен Как се чете цената: - Цената на щанда обикновено е с ДДС (крайна цена за потребителя). Фактурата показва отделно основата и данъка. - Акцизите са отделен косвен данък върху определени стоки — например горива, алкохол, тютюневи изделия — и са включени в цената на тези стоки. Какви са точните размери на акцизите, се прочита в Закона за акцизите и данъчните складове ⚠ (размерите не са проверени). - Какво значи това за бюджета ти? Част от всяка покупка не остава при търговеца. Колкото повече харчиш, толкова повече плащаш в данъци, дори да не го виждаш.

Какво проверяваш като потребител: на касовата бележка и фактурата има ДДС; ако фирмата, към която си клиент, е регистрирана по ДДС, го вижда като отделен ред. Регистрирани по ДДС са не всички фирми, а тези, които достигнат праг по закона или се регистрират доброволно (прагът от 1 януари 2026 г. е 51 130 евро годишен оборот в страната — чл. 96, ал. 1 ЗДДС; заявлението се подава в 7-дневен срок от надвишаването ✔, nra.bg, „Регистрация по ЗДДС“, отворен 19.10.2026).

Мит → истина - Мит: „Не плащам данъци, щом не работя.“ - Истина: всеки, който пазарува, плаща косвени данъци. Те са включени в цената.

Кой печели? Държавата — предвидим приход; потребителят — когато знае каква част от цената е данък, за да сравнява цени коректно.

→ Продължи при източника - Министерство на финансите — Данък върху добавената стойност: https://www.minfin.bg/bg/790 ⚠ (страницата се вижда в резултатите от търсене; не е отворена). - НАП — информация за ДДС и електронни услуги: https://nra.bg/wps/portal/nra/taxes/dds-v-balgariya ✔ (ставки); https://nra.bg/wps/portal/nra/taxes/dds-v-balgariya/registratsiya-po-zdds ✔ (праг и срок за регистрация).

🧔 Възрастен Общи принципи, които са ✔ или ⚠ по резултати от справка на 19.10.2026: - Срокове ⚠ (по Министерството на финансите): данъкът върху недвижимите имоти се плаща на две равни вноски — до 30 юни и до 31 октомври на годината, за която е дължим; при предплащане на целия размер до 30 април има 5 на сто отстъпка. Точният текст и срокове — в ЗМДТ (⚠ текстът не е отворен; общинска страница за 2025 г. потвърждава само отстъпката за плащане до 30 април). - Таксата за битови отпадъци ⚠ е определена от общинския съвет според разходите за услугата; наредбата и размерът са публични, а информацията за заповедта на кмета се публикува до 31 октомври на предходната година. - Кой определя ставките ⚠: общинският съвет определя размера в границите, определени със закона. Затова проверяваш наредбата на общината си, а не общ размер за България. - Дарение ⚠ (по Министерството на финансите): имущества, придобити по дарение между роднини по права линия и между съпрузи, не се облагат; за дарения между други лица данъкът се определя от общинския съвет в граници, определени с чл. 44 ЗМДТ (по обобщението — за братя, сестри и техните деца от 0,4 до 0,8 на сто, за други лица от 3,3 до 6,6 на сто). ⚠ Границите не можаха да се потвърдят в отворен източник; освобождаванията и границите се сверяват с текста на чл. 44 ЗМДТ. - Наследство ⚠: данъкът върху наследствата е уреден в чл. 29–43 ЗМДТ; облагането зависи от степента на родство и размера на дела.

Какво е важно: ако придобиеш имот (покупка, дарение, наследство), общината има собствен ред за деклариране и плащане. Попитай в общината, в която е имотът (общинска данъчна служба).

Мит → истина - Мит: „Данъкът за имота е един и същ в цялата страна.“ - Истина: общинският съвет определя размера в рамките на закона. Прочети наредбата на общината си.

Кой печели? Общината — приход за местни услуги. Ти — ако знаеш срока и ползваш отстъпката за предплащане.

→ Продължи при източника - ЗМДТ — Държавен вестник / lex.bg ⚠ (текстът не е отворен; lex.bg върна грешка за достъп). - Министерство на финансите — данък върху недвижимите имоти: https://www.minfin.bg/bg/778 ⚠; данък при придобиване по дарение: https://www.minfin.bg/bg/783 ⚠ (данните са от резултатите от търсене; страниците върнаха отказ при отваряне). - НАП — местни данъци и такси: https://nra.bg ✔ (главна страница).

🧔 Възрастен Срок ✔: НАП на nra.bg пише: годишната декларация за доходите се подава „до 30 април на следващата година“, а данъкът се плаща в същия срок (декларацията — по чл. 50; срокът от 10 януари до 30 април, а за едноличните търговци и земеделците от 1 март до 30 юни — по чл. 53, ал. 1 ЗДДФЛ ✔). В кампанията за 2025 г. НАП пише, че декларациите се подават от 10 януари до 30 април; за еднолични търговци и земеделци — от 1 март до 30 юни ✔. Ако крайният ден е почивен, срокът обикновено се мести до първия работен — следи съобщенията на НАП ⚠.

Как се подава ✔ (кампания 2025): - Електронно през портала за електронни услуги на НАП, с персонален идентификационен код (ПИК) или квалифициран електронен подпис (КЕП); - Предварително попълнена декларация — от началото на март за лица с ПИК или КЕП, с информация, която вече е подадена към НАП (трудови, граждански договори, наем); - на хартия — в офис на НАП, по пощата с обратна разписка или в пощенски станции.

Отстъпка 5 на сто ✔: НАП пише (кампания 2025), че който подаде декларацията електронно и плати до 31 март, ползва 5 на сто отстъпка от данъка за довнасяне, при условие че няма подлежащи на принудително изпълнение публични задължения. ✔ Условието и таванът са в ЗДДФЛ, чл. 53, ал. 6: общият размер на отстъпката не може да превишава 500 лв. (≈ 255,65 € по фиксирания курс). Сумата в евро за декларациите през 2027 г. — по съобщението на НАП за кампанията. Когато 31 март е почивен ден, срокът се мести — през 2024 г. НАП го премести на 1 април ✔.

Какво става при пропуск ✔ (nra.bg, „Деклариране след срока“): НАП препоръчва да подадеш декларацията и закъсняла. По чл. 80, ал. 1 и 3 ЗДДФЛ при първо нарушение се налага „глоба или имуществена санкция до 255,65 евро/500 лв.“, а при повторно — „до 511,29 евро/1000 лв.“ ✔. Лихви за забава на плащането са отделна тема по ДОПК ⚠ (не е проверено).

Как плащаш ✔: през портала на НАП (с ПИК или КЕП) и по банков път по сметките, публикувани на nra.bg. Не плащай на лични сметки по съобщения, които идват по имейл или в социалните мрежи — проверявай само на nra.bg.

Коригираща декларация ✔: ако си сгрешил, подаваш коригираща декларация; НАП посочва, че ако си ползвал 5% отстъпка в първата, при корекция след срока я губиш (⚠ по резултати от търсене в страниците на НАП — конкретните условия да се сверят).

Мит → истина - Мит: „Ако не подам, никой няма да разбере.“ - Истина: НАП сравнява данните за изплатени суми от работодателите с декларираните доходи ✔.

Кой печели? Този, който подава навреме и електронно: има отстъпка и по-малко стрес.

→ Продължи при източника - НАП — „Деклариране на данъци“, „Деклариране след срока“, „Коригираща декларация“, кампания 2025: https://nra.bg ✔ (страници на nra.bg, отворени 19.10.2026). - Горещи линии: Информационен център на НАП — 0700 18 700; infocenter@nra.bg ✔ (главна страница).

🧔 Възрастен Общите стъпки, когато нещо не е ясно или е грешно: 1. Питай — Информационен център на НАП (0700 18 700, infocenter@nra.bg) ✔; за местни данъци — общинската данъчна служба. 2. Поискай документ в писмен вид, ако получиш акт, покана или указание — запази го. 3. Обжалване ⚠: данъчно-осигурителното производство, редът и сроковете за обжалване са уредени в Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК) — Глава шестнадесета, Раздел V „Обжалване на актовете по данъчно-осигурителното производство“ (чл. 152–160, по справка). За ревизионен акт по справка срокът за обжалване по административен ред е 14 дни от връчването, а за съдебното обжалване — също 14 дни. ⚠ Точният срок и орган не са потвърдени в текста на закона — прочети самия акт, в него е посочен срокът за обжалване, и текста на ДОПК; пропуснатият срок може да не се възстанови. 4. При ревизия имаш право да се запознаеш с констатациите и да представиш доказателства (ДОПК) ⚠ (текстът не е отворен). 5. Сигнали и въпроси за обслужването: сайтът на НАП има раздели за писмени запитвания ✔ (отделен канал за оплаквания не е изрично посочен на главната страница — ⚠ не е потвърдено).

Три практични навика: - пази документите си (заплати, банкови извлечения, договори) — за години назад; - не пропускай срокове за обжалване — те са кратки; - ако е сложно, потърси данъчен консултант или счетоводител (професионално мнение; това не е препоръка за конкретно лице).

Мит → истина - Мит: „Срещу НАП няма смисъл да се оплаквам.“ - Истина: законът предвижда обжалване и срокове. Първата стъпка е да прочетеш в акта как и пред кого се обжалва.

Кой печели? Този, който знае сроковете и пази документите.

→ Продължи при източника - ДОПК — Държавен вестник / lex.bg: https://dv.parliament.bg ⚠ текстът на закона не е отворен. - НАП — контакти и запитвания: https://nra.bg ✔.

🧔 Възрастен Числата за 2024 г. — от базата данни на Евростат, таблица gov_10a_exp („General government expenditure by function (COFOG)“), обновена на 16.09.2026, дял от общите разходи на държавното управление в проценти ✔. Дялът от общите разходи не е оценка „много“ или „малко“ — той показва как е разпределен бюджетът:

Сумите в колоните се закръглят (за България са около 100,2 % заради закръгляване).

Общият размер ✔ (Евростат, gov_10a_exp, 2024, дял от БВП): общите разходи на държавното управление са 39,2 % от БВП в България и 48,9 % от БВП в ЕС-27. По данни на Националния статистически институт (НСИ) през 2024 г. общите разходи на сектор „Държавно управление“ в България са 41 059,59 млн. евро (80 305,58 млн. лв.) ✔ („General government expenditure by function (COFOG) – 2024“, nsi.bg).

Как се четат числата: - Те показват как е разпределен бюджетът, не дали е „добре“ или „зле“. Различните страни имат различна възраст на населението, различно устройство на пенсиите и здравеопазването, затова дяловете се различават. - Данните са консолидирани — включват държавата, общините и осигурителните фондове (сектор „Държавно управление“), а не само „държавния бюджет“ по Закона за държавния бюджет. - Пенсиите попадат в „социална защита“ (Модул 25).

Пример (измислен): Ако в една страна на всеки 100 € публични разходи 36,80 € отиват за социална защита (като в България през 2024 г.), това значи 36,80 € от стотицата, а не 36,80 € на човек. За сумата на човек трябва да се раздели общият размер на броя население.

Мит → истина - Мит: „Данъците се губят и не се знае накъде отиват.“ - Истина: разходите се публикуват по функции и по години, в Евростат и в НСИ. Може да ги разгледаш и да ги сравниш.

Кой печели? Този, който чете данните, а не слуховете: може да задава точни въпроси и да сравнява.

→ Продължи при източника - Евростат — база данни „General government expenditure by function (COFOG)“, код gov_10a_exp: https://ec.europa.eu/eurostat/databrowser/view/gov_10a_exp ✔ (данните са изтеглени през API на Евростат на 19.10.2026). - НСИ — „General government expenditure by function (COFOG) – 2024“: https://www.nsi.bg/en/file/37645/general_government_expenditure_by_function_cofog.pdf ✔ (отворена е първата страница с общия размер; таблицата по функции не е прочетена). - Законът за публичните финанси (бюджетна рамка, структура и отчитане на публичните финанси) — Държавен вестник / lex.bg. По справка чл. 1, ал. 1 гласи: „Този закон урежда бюджетната рамка, общото устройство и структурата на публичните финанси“ ⚠.

🧔 Възрастен Какво е Open Budget Survey (OBS) ✔: според IBP това е „единственият независим, сравним и основан на факти инструмент“, който оценява (1) достъпа на обществеността до информация за бюджета на централното правителство, (2) официалните възможности за участие на обществеността в бюджетния процес и (3) ролята на институциите за надзор — парламент и национален одит. Изданието за 2023 г. е 9-то и обхваща 125 държави ✔ (IBP, „Open Budget Survey 2023 — Bulgaria“, country profile, PDF от 20.05.2024).

България в OBS 2023 ✔ (същият документ): - Прозрачност: 79 от 100 (Open Budget Index). Резултат 61 или повече означава, че страната вероятно публикува достатъчно материали за информирана обществена дискусия за бюджета. Класиране: 10-о от 125 държави. Предходни стойности: 71 (2019 и 2021), 65 (2012 и 2015), 66 (2017). - Участие на обществеността: 26 от 100. - Надзор на бюджета: 54 от 100.

Осемте ключови документа ✔, които OBS проверява: Предбюджетно изявление · Предложение за бюджет на изпълнителната власт · Приет бюджет · Бюджет за гражданите (опростена версия за обществеността) · Периодични отчети · Междинен преглед · Годишен отчет · Одиторски доклад. За България IBP отчита за „Бюджета за гражданите“ резултат по съдържание 67 от 100 (за фискалната 2022 г.), а за Междинния преглед — 59 ✔.

Какво означава за теб: във всяка година можеш да намериш Бюджет за гражданите — по-прост документ от законопроекта. ⚠ Къде точно е публикуван на сайта на Министерството на финансите не е потвърдено; minfin.bg връща отказ за достъп при автоматично отваряне.

Как се чете бюджет (стъпки): 1. Приходи или разходи? Първо разбери коя страна четеш. 2. По функции или по министерства? Функционалното разпределение (глава 7) показва „за какво“, министерствата — „кой“. 3. Планирано или изпълнено? Приетият бюджет е план; периодичните отчети и годишният отчет показват реалното изпълнение. 4. Колко е от БВП и колко на човек? Само абсолютна сума е безсмислена без съпоставка. 5. Общински бюджет: общината си също има бюджет и отчет за изпълнението му — те са публични (местните бюджети и отчети се публикуват на сайта на общината; конкретният ред — по Закона за публичните финанси ⚠). 6. Сравни със себе си: кои са годините? Бюджет за годината и отчет за предходната.

Забележка за 2026 г.: Законът за държавния бюджет за 2026 г. е обнародван в ДВ, бр. 69/2026 г., а Законът за бюджета на държавното обществено осигуряване — в ДВ, бр. 68/2026 г. ✔ (бюджетът е оспорен пред Конституционния съд — к.д. № 15/2026 за дефицита; за текущия статус следи Министерството на финансите).

Мит → истина - Мит: „Бюджетът е само за специалисти.“ - Истина: има документи за гражданите. 61 точки от 100 в OBS са прагът за достатъчна прозрачност, а България има 79 ✔. Но участието на обществеността е 26 от 100 ✔ — има какво да се подобри, а ти си част от него.

Кой печели? Гражданин, който задава въпроси на общинския съвет, чете отчета и сравнява с плана.

→ Продължи при източника - IBP — Open Budget Survey 2023, профил на България: https://internationalbudget.org/sites/default/files/country-surveys-pdfs/2023/open-budget-survey-bulgaria-2023-en.pdf ✔ (отворен, 19.10.2026). - IBP — Open Budget Survey: https://internationalbudget.org/open-budget-survey ✔ (препратката е в документа). - Министерство на финансите — държавен бюджет: https://www.minfin.bg ⚠ не е отворен (отказ за достъп).

🧔 Възрастен - Модул 11 (публични средства): данъците са приходната страна на публичните средства, а бюджетните разходи по функции са разходната. Прозрачността (глава 8) е общият „ключ“. - Модул 25 (пенсията): осигуровките за пенсия не са същото като данъка върху доходите (глава 1). Пенсията е най-голямата част от „социална защита“ (глава 7). - Данъци и продукти (компетенции 543 и 548): различните финансови продукти (ипотека, пенсионно или спестовно решение) имат различно данъчно третиране. Пита се по продукта и по текста на закона, а не по реклама. В този модул не препоръчваме продукт. - Данъци и бюджет на домакинството (547): включи в годишния си план сума за данък (ако ще довнасяш), за местните данъци (30 юни / 31 октомври ⚠), и за другите си такси. Гледай ги като бележка в календара, а не като изненада.

Мит → истина - Мит: „Данъците, осигуровките и таксите са едно и също.“ - Истина: данъкът отива в общ бюджет, таксата е за конкретна услуга, осигуровката дава права. Разликата ти помага да четеш разплащателната си бележка.

Кой печели? Този, който вижда цялата картина — доходи, данъци, осигуровки, такси.